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101年國考考題
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23.南投公司於 100年12月31日以$1,200,000發行面額$1,000,000，三年期，票面利率為5%之可轉換公司債，發行1年後可按每股$15之價格轉換成普通股。該公司債若無轉換權，其公允價值為$1,056,570。若南投公司未考慮該公司債交易影響時，其100年度所得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為17%，試問考慮該交易後南投公司100年度之所得稅費用以及100 年12 月31 日遞延所得稅分別為何？(A)所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383 (B)所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383(C)所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383... 顯示更多 23.南投公司於 100年12月31日以$1,200,000發行面額$1,000,000，三年期，票面利率為5%之可轉換公司債，發行1年後可按每股$15之價格轉換成普通股。該公司債若無轉換權，其公允價值為$1,056,570。若南投公司未考慮該公司債交易影響時，其100年度所得稅費用為$125,200，假設已公布稅率為17%，試問考慮該交易後南投公司100年度之所得稅費用以及100 年12 月31 日遞延所得稅分別為何？ (A)所得稅費用$125,200，遞延所得稅負債$24,383 (B)所得稅費用$125,200，遞延所得稅資產$24,383 (C)所得稅費用$149,583，遞延所得稅負債$24,383 (D)所得稅費用$149,583，遞延所得稅資產$24,383 Ans：考選部公布(A) 如何解此題
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帳面基礎 1,056,570 課稅基礎 1,200,000 之間相差 143,430 這是未來應課稅的暫時性差異 乘上稅率17% 143,430*17%=24,383 就是遞延所得稅負債 這個遞延所得稅負債 相對會造成貸方科目 "應付所得稅"下降 24,383 但不會對借方科目 所得稅費用有影響 所以答案為A
其他解答:7C4150FCDCEDD023
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